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So funktioniert die Umsatzsteuer beim Kauf und Import von Gebrauchtwagen aus der EU
Hier lesen Sie, wann Sie die Umsatzsteuer auf Fahrzeuge in der EU oder beim Export zurückfordern können. Sie erfahren den Unterschied zwischen vorsteuerabzugsfähigen und differenzbesteuerten Fahrzeugen, wie Umsatzsteuereinzahlungen funktionieren und wie Sie eine reibungslose Umsatzsteuerrückerstattung sicherstellen.
Das Wichtigste in Kürze
Für Käufer in der EU
- Die Zahlung der Umsatzsteuer hängt davon ab, ob das Auto umsatzsteuerabzugsfähig ist oder im Rahmen der Differenzbesteuerung verkauft wird.
- Umsatzsteuerabzugsfähige Autos: Sie zahlen den Nettopreis im Land des Verkäufers und deklarieren die Umsatzsteuer im Einfuhrland.
- Margenautos: Sie zahlen den vollen Listenpreis inklusive Umsatzsteuer. Es gibt keine Rückerstattung oder Abzüge, und die Umsatzsteuer wird nur beim Weiterverkauf auf Ihre Gewinnspanne angerechnet .
Für Käufer außerhalb der EU
- Sie zahlen den Nettopreis zzgl. einer Umsatzsteuerkaution an den Verkäufer.
- Die Kaution erhalten Sie nach ordnungsgemäßer Anmeldung Ihrer Ausfuhr durch die EU-Zollbehörden zurück.
- eCarsTrade kann die EX-A-Erklärung und den Umsatzsteuer-Rückerstattungsprozess abwickeln und so die Einhaltung der Vorschriften vereinfachen.
Der Kauf und Import von Gebrauchtwagen kann sehr profitabel sein. Wenn Sie diese Gewinne jedoch hoch halten möchten, müssen Sie sich mit Steuern auskennen.
Eine der häufigsten Fragen von Händlern lautet: Kann ich die Umsatzsteuer auf ein Auto zurückfordern? Die Regeln für die Rückerstattung der Umsatzsteuer auf Autos variieren je nachdem, ob Sie innerhalb der EU kaufen oder ins Ausland exportieren und welcher Umsatzsteuermechanismus angewendet wird.
Wenn Sie die Grundlagen kennen, wird die Planung Ihrer Geschäfte glücklicherweise viel einfacher.
In diesem Ratgeber erklären wir Ihnen, wie die Umsatzsteuer beim Autohandel funktioniert, wie viel Sie im Voraus bezahlen und wann Sie sie zurückfordern können.
Wir beginnen mit dem Gebrauchtwagenverkauf zwischen EU-Ländern .
Umsatzsteuermechanismus in Europa
Wenn Sie innerhalb der Europäischen Union kaufen und verkaufen, hängt die Art und Weise der Anwendung der Umsatzsteuer von dem System ab, unter dem das Auto verkauft wird.
Die beiden wichtigsten Umsatzsteuermechanismen sind:
- Standard-Umsatzsteuersystem - Mehrwertsteuer wird auf den vollen Preis erhoben, kann aber abgezogen werden
- Differenzbesteuerung – die Umsatzsteuer ist bereits im Preis enthalten und wird nicht gesondert berechnet.
Mehrwertsteuersätze nach Land
Jedes EU-Land legt seinen eigenen Mehrwertsteuersatz fest. Diese Steuersätze gelten für den Import von Gebrauchtwagen, wenn Mehrwertsteuer erforderlich ist.
| Land | Standard-MwSt-Satz |
|---|---|
| Österreich | 20% |
| Belgien | 21% |
| Bulgarien | 20% |
| Kroatien | 25% |
| Zypern | 19% |
| Tschechien | 21% |
| Dänemark | 25% |
| Estland | 24% |
| Finnland | 25,5% |
| Frankreich | 20% |
| Deutschland | 19% |
| Griechenland | 24% |
| Ungarn | 27% |
| Irland | 23% |
| Italien | 22% |
| Lettland | 21% |
| Litauen | 21% |
| Luxemburg | 17% |
| Malta | 18% |
| Niederlande | 21% |
| Polen | 23% |
| Portugal | 23% |
| Rumänien | 21% |
| Slowakei | 23% |
| Slowenien | 22% |
| Spanien | 21% |
| Schweden | 25% |
Leitfaden für EU-Händler, die in einem anderen EU-Land einkaufen
Hier finden Sie eine Übersicht über jeden Mechanismus und wie er in der Praxis auf eCarsTrade funktioniert.
► Standard-Umsatzsteuersystem – Vollpreisbesteuerung und -abzug
Der Verkauf von Autos erfolgt nach dem normalen Umsatzsteuersystem, wenn aus den Zulassungsunterlagen hervorgeht, dass das Fahrzeug im Besitz eines Unternehmens und nicht einer Privatperson war.
Auf eCarsTrade sind diese als Fahrzeuge mit absetzbarer Umsatzsteuer (oder ohne Umsatzsteuer) gekennzeichnet. Der Preis, den Sie auf der Plattform sehen, ist der Nettopreis ohne Umsatzsteuer .
Wenn Sie also in einem anderen EU-Land ein umsatzsteuerabzugsfähiges Auto kaufen, zahlen Sie dem Verkäufer nur den Nettopreis.
Sie zahlen keine Umsatzsteuer im Land des Verkäufers. Stattdessen erklären und zahlen Sie die Umsatzsteuer in Ihrem eigenen Land, wenn Sie das Auto anmelden oder weiterverkaufen.
Stellen Sie sicher, dass Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gültig und für innergemeinschaftliche Transaktionen aktiviert ist. Dies heißt mit anderen Worten, dass sie für den grenzüberschreitenden Handel innerhalb der EU aktiviert ist.
Sie können den Status Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer über VIES (Umsatzsteuer-Informationsaustauschsystem) überprüfen.
Und da Sie ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen sind, können Sie die Umsatzsteuer, die Sie für diesen Kauf zahlen, auch von der Umsatzsteuer abziehen, die Sie beim Weiterverkauf des Autos einnehmen.
Sie nehmen diesen Abzug in Ihrer regulären Umsatzsteuererklärung vor, je nachdem, wie die Umsatzsteuererklärung in Ihrem Land funktioniert.
Mit anderen Worten: Die Umsatzsteuer geht nicht auf Ihre Kosten, sondern wird an den Endkunden weitergegeben.
► Differenzbesteuerung für Gebrauchtwaren
Neben dem regulären Umsatzsteuersystem gibt es für Gebrauchtwaren auch die Differenzbesteuerung.
Bei diesem System erheben oder ziehen Unternehmen keine Umsatzsteuer auf den vollen Autopreis ab, wie aus den Vorschriften der Europäischen Kommission zur Differenzbesteuerung hervorgeht.
Stattdessen wird die Umsatzsteuer nur auf die Gewinnspanne des Verkäufers erhoben .
Auf eCarsTrade werden einige Autos nach der Differenzbesteuerung verkauft. Diese sind als „Differenzbesteuerung – Fahrzeuge ohne Umsatzsteuerabzug“ gekennzeichnet. Der angezeigte Preis enthält bereits die Umsatzsteuer. Sie können diese nicht abziehen oder zurückfordern.
Beim Kauf eines Margenautos zahlen Sie den vollen Listenpreis. In Ihrem Land müssen Sie keine zusätzliche Umsatzsteuer angeben. Ebenso können Sie bei dieser Art von Kauf nichts absetzen.
Wenn Sie ein Margenauto weiterverkaufen, zahlen Sie nur Umsatzsteuer auf Ihre Gewinnspanne (die Differenz zwischen Ihrem Einkaufs- und Verkaufspreis).
Um es bei Margenautos zusammenzufassen: Die Umsatzsteuer ist im angezeigten Preis enthalten, Sie können sie jedoch nicht zurückfordern.
Leitfaden für Nicht-EU-Käufer, die aus der EU exportieren
Wenn Sie als Händler außerhalb der EU ein Auto in der EU kaufen, wird die Umsatzsteuer anders gehandhabt. Normalerweise müssen Sie beim Kauf eine Umsatzsteuerkaution hinterlegen und nach dem Export des Autos eine Rückerstattung beantragen.
Sehen wir uns nun an, wie dieser Vorgang funktioniert und was Sie dafür benötigen.
Umsatzsteuerpfandsystem
Wenn Sie als Nicht-EU-Käufer ein Auto in der EU kaufen, zahlen Sie zunächst den Netto-Autopreis zuzüglich einer Umsatzsteuerkaution an den Verkäufer.
Die Kaution wird mit dem Standard-Umsatzsteuersatz des Landes des Verkäufers berechnet (z. B. 21 % in Belgien). Sobald das Auto die EU verlässt und Sie einen Exportnachweis vorlegen, erstattet Ihnen der Verkäufer die Umsatzsteuer zurück, sodass für Sie keine zusätzlichen Kosten entstehen.
Erforderliche Unterlagen für die Rückerstattung der Umsatzsteuerkaution
Um Ihre Umsatzsteuerkaution zurückzufordern, müssen Sie nachweisen, dass das Auto aus der EU exportiert wurde. Dies tun Sie mit der EX-A-Ausfuhrerklärung.
Diese Erklärung wird erstellt, bevor das Auto die EU verlässt. Sie können Ihre Umsatzsteuerkaution erst zurückfordern, wenn das EX-A offiziell an der EU-Grenzkontrollstelle registriert ist.
Sie können den Exportstatus des Fahrzeugs über die MRN-Nachverfolgung verfolgen, wo Sie Ihre Movement Reference Number (MRN) eingeben können.
Fahrzeuge exportieren mit eCarsTrade
Wie Sie sehen, sind für die Abwicklung der Umsatzsteuer außerhalb der EU einige zusätzliche Schritte erforderlich.
Wenn Sie jedoch über eCarsTrade kaufen, beispielsweise beim Export von Gebrauchtwagen aus Deutschland, ist der Vorgang viel einfacher. eCarsTrade kann die EX-A-Erklärung für Sie vorbereiten, sodass Sie sich nicht selbst darum kümmern müssen.
Sobald das Auto die EU-Grenze passiert und Sie den Exportstatus durch die MRN-Nachverfolgung bestätigen, senden Sie einfach alle Exportdetails zusammen mit Ihren Bankdaten an eCarsTrade und Sie erhalten Ihre Umsatzsteuerkaution zurück.
Da grenzüberschreitende Autoverkäufe streng überwacht werden, befolgt eCarsTrade strenge Compliance-Verfahren, um alles in Ordnung zu halten.
Auf diese Weise erfolgen Ihr Einkauf, Ihr Export und Ihre Umsatzsteuerrückerstattung sicher und gemäß den EU-Anforderungen.
Unterscheidung zwischen umsatzsteuerpflichtigen/abzugsfähigen Fahrzeugen und Margin-Fahrzeugen
Um Ihnen bei der Planung Ihrer Geschäfte zu helfen, erfahren Sie hier, was die Umsatzsteuer in den einzelnen Szenarien für Sie bedeutet:
|
Käuferstandort |
Umsatzsteuermechanismus |
An den Verkäufer zu zahlender Preis |
Ist eine Umsatzsteuerrückerstattung möglich? |
|
Käufer aus der EU |
von der Umsatzsteuer absetzbares Auto |
Zuerst Nettopreis im Land des Verkäufers zahlen, dann Umsatzsteuer im Importland deklarieren |
Keine Rückerstattung (der Abzug wird in der Umsatzsteuererklärung des Käufers behandelt) |
|
Käufer aus der EU |
Margenauto (inkl. MwSt.) |
Zahlen Sie den vollen Listenpreis, kein Abzug möglich |
Keine Rückerstattung, kein Abzug |
|
Nicht-EU-Käufer |
Umsatzsteuerkaution (zum Umsatzsteuersatz des Landes des Verkäufers) |
Zahlen Sie Nettopreis + USt.-Kaution, die Kaution können Sie nach dem Export zurückfordern |
Ja, Sie können eine Rückerstattung erhalten, nachdem der Export bestätigt wurde |
Da es je nach Standort und Umsatzsteuermechanismus nur drei Optionen gibt, haben Sie schnell den Dreh raus und wissen genau, was Sie jeweils erwartet.
Und dank der klaren Kennzeichnungen auf eCarsTrade wissen Sie immer im Voraus, welche Option für Sie gilt.
Umsatzsteuer auf Gebrauchtwagen – wissen, was Sie erwartet
Unabhängig davon, ob Sie innerhalb der EU einkaufen oder ins Ausland exportieren, hilft Ihnen das Verständnis der Funktionsweise der Umsatzsteuer dabei, Geschäfte effektiver zu planen und unerwartete Kosten zu vermeiden.
Mit klaren Regeln für Fahrzeuge mit Umsatzsteuerabzug, Fahrzeuge mit Differenzbesteuerung und Umsatzsteuereinlagen können Sie sicher handeln und Ihren Gewinn sichern.
eCarsTrade bietet Online-Autoauktionen von Ex-Leasingfahrzeugen aus Europa!
